УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ

ИНФОРМАЦИЯ
от 6 ноября 2013 г. № 07-13/12036

Декларирование доходов по состоянию на 01.10.2013

Согласно оперативной информации по состоянию на 1 октября 2013 года в налоговые органы Костромской области представлено 36 123 декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ, в т.ч. 3 987 - по доходам за 2009-2011 гг. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года количество деклараций по доходам за 2012 год уменьшилось на 5,2 процента.
Уменьшение количества деклараций произошло по причине снижения количества деклараций, представленных налогоплательщиками, заявившими право на социальные вычеты по суммам, направленным на обучение, на 13,3%.
Кроме того, снизилось количество деклараций:
- на 22,1% по доходам от продажи доли уставного капитала;
- на 70,8% по доходам от продажи ценных бумаг;
- на 1,76% по доходам, полученным от сдачи в аренду имущества;
- на 77,8% по доходам, с которых не удержан налог налоговым агентом.
При уменьшении количества налогоплательщиков, заявивших социальные вычеты на обучение, увеличилось количество налогоплательщиков, заявивших:
- имущественные налоговые вычеты по приобретению жилья - на 14,1%;
- социальные вычеты на лечение - на 11,6%;
- пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии - на 26,8%.
Также увеличилось количество налогоплательщиков, представивших декларации по доходам от продажи имущества, на 913 ед., или на 9,2 процента.
Сумма налога к доплате по представленным декларациям за 2012 год составила 57,5 млн. рублей.
В текущем году заявили имущественные налоговые вычеты по приобретению жилья 11683 налогоплательщика, социальные налоговые вычеты (обучение, лечение и т.д.) - 6577 налогоплательщиков.
Сумма налога к возврату по представленным декларациям за 2012 год составила 288,7 млн. рублей, что на 21,7% больше, чем по декларациям за 2011 год.

Сдавать декларацию по НДС с 2014 года
придется только в электронном виде

С 1 января 2014 года введена обязанность для всех налогоплательщиков НДС (в том числе являющихся налоговыми агентами) представлять декларации по данному налогу только в электронной форме через Интернет. Соответствующие изменения в п. 5 ст. 174 Налогового кодекса Российской Федерации внесены Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ.
По новым правилам представлять декларацию по НДС с 1 января 2014 года можно будет только по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота независимо от среднесписочной численности работников.
Поэтому у налогоплательщиков есть еще время, чтобы выбрать специализированного оператора связи и решить все технические вопросы.
Со списком операторов электронного документооборота, осуществляющих свою деятельность на территории Костромской области, можно ознакомиться на информационных стендах налоговых инспекций, а также на сайте Управления ФНС России по Костромской области (www.r44.nalog.ru) в разделе: "Налоговая отчетность" - "Система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" - "Операторы связи".

Работа по легализации "теневой" заработной платы
за январь-сентябрь 2013 года

За январь-сентябрь 2013 года проведено 161 заседание комиссий по легализации налоговой базы по вопросам выплаты "теневой" заработной платы, в налоговых органах - 143, в администрациях муниципальных образований - 18 (в том числе за сентябрь - 47 комиссии). По состоянию на 01.10.2013 на комиссиях заслушано 670 налогоплательщиков, выплачивающих заработную плату работникам ниже среднего уровня по виду экономической деятельности, в налоговых органах - 596, в администрациях муниципальных образований - 74 (в т.ч. в сентябре заслушано 27 налогоплательщиков).
По результатам работы комиссий повысили заработную плату работников 73 налогоплательщика, или 10,9% от числа заслушанных на комиссиях, в т.ч. 1, или 0,1%, - до среднего уровня по ВЭД, и 72, или 10,7%, повысили, но ниже среднего уровня по ВЭД (в т.ч. в августе повысили 4 работодателя).
Из заслушанных на комиссиях налогоплательщиков 37,3% заняты в торговле, 15,7% - в обрабатывающих производствах, 7,7% - в сфере лесопромышленного комплекса, 3,9% - в строительстве, 3,7% - в сфере предоставления прочих коммунальных и социальных услуг, 2,7% - в сфере деятельности гостиниц и ресторанов, 5,4% - в деятельности сухопутного транспорта, 3,6% - в операциях с недвижимым имуществом, арендой и предоставлением услуг, в прочих видах экономической деятельности - 20 процентов.
Налоговые органы ежемесячно проводят комиссии по легализации налоговой базы. Основным инструментом в данной работе является мониторинг всех организаций по выплаченной заработной плате и заслушивание на заседаниях межведомственных комиссий руководителей организаций и индивидуальных предпринимателей, выплачивающих заработную плату ниже среднеотраслевого уровня по видам деятельности.
УФНС по Костромской области разъясняет, что по налогоплательщикам, которые не являются на заседания комиссий в налоговых органах без объяснения причин, материалы направляются мировым судьям, поскольку неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), является административным правонарушением, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 19.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и влечет наложение штрафа на должностных лиц от двух тысяч до четырех тысяч рублей.
Так по состоянию на 01.10.2013 за неявку без объяснения причин на заседания комиссий по легализации налоговой базы привлечено к ответственности в соответствии с п. 1 ст. 19.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях 22 налогоплательщика (в т.ч. 2 налогоплательщикам назначено административное наказание в виде штрафа в размере 4200 руб.). Размещено 23 публикации в СМИ по вопросу легализации "теневой" заработной платы. На основании информации, поступившей по "телефону доверия", на комиссии рассмотрено 6 налогоплательщиков, от 5 налогоплательщиков поступили заявления о фактах выплаты зарплаты в "конвертах". Проведено 72 выездные налоговые проверки, в которых проверялся вопрос выплаты зарплаты в конвертах, доначислено НДФЛ 1999 тыс. руб.
Предлагаем налогоплательщикам оценить соответствие реально выплачиваемой заработной платы наемным работникам и финансово-хозяйственной деятельности. В случае выплаты работодателем заработной платы ниже минимального размера оплаты труда и ниже прожиточного минимума предлагаем как добросовестным налогоплательщикам официально привести в соответствие заработную плату своих работников (не ниже прожиточного минимума), а также своевременно и в полном размере производить перечисление в бюджет удержанного налога с доходов физических лиц.
Выплата заработной платы в размере, меньшем, чем минимальный размер оплаты труда, является нарушением трудового законодательства. При установлении таких фактов в ходе мероприятий налогового контроля налоговые органы вправе направить информацию в органы Роструда - территориальные инспекции труда.
В системе мер по борьбе с выплатами "теневых", "серых" зарплат налоговыми органами организованы "телефоны доверия", по которым граждане могут сообщить о нарушениях, связанных с выплатой заработной платы.
Выплата заработной платы "в конвертах" является одной из самых актуальных проблем налогообложения. Несмотря на предпринимаемые правительством и налоговыми органами меры по выводу заработной платы из тени, существенная ее часть до сих пор выплачивается "в конвертах".

Поступления налоговых платежей во все уровни бюджета
за 9 месяцев 2013 года

Налоговыми органами Костромской области за январь-сентябрь 2013 года мобилизовано во все уровни бюджета 13870,1 млн. руб., что на 9,9% превышает поступления января-сентября прошлого года.
В федеральный бюджет поступило 3643,3 млн. руб., что на 11,0% выше поступлений соответствующего периода 2012 года. Доходы федерального бюджета складываются в основном из налога на добавленную стоимость - 74,6%, налога на прибыль - 10,9%, акцизов - 11,5 процента.
Установленный ФНС России индикативный показатель по мобилизации доходов в федеральный бюджет за январь-сентябрь 2013 года выполнен Управлением на 108,6%, сверх задания в бюджет перечислено 267,8 млн. рублей.
В областной бюджет за январь-сентябрь т.г. мобилизовано налоговых платежей и других доходов в сумме 7176,9 млн. руб., что выше поступлений аналогичного периода прошлого года на 6,4%, или на 434,7 млн. рублей в абсолютном выражении.
Основную долю налоговых поступлений в областной бюджет обеспечили следующие налоги: налог на доходы физических лиц - 36,9%, налог на прибыль - 32,0%, налог на имущество организаций - 13,6%, УСН - 10,2%, акцизы - 4,0 процента.
По сравнению с соответствующим периодом 2012 года возросло поступление: по налогу на прибыль - на 17,4%, по транспортному налогу - на 11,8%, по налогу на доходы физических лиц - на 5,9%, по налогу на имущество организаций - на 2,7 процента.
Бюджетные назначения по доходам в областной бюджет, доведенные департаментом финансов Костромской области на январь-сентябрь т.г. в сумме 7527,0 млн. руб., выполнены на 95,3 процента.
По состоянию на 01.10.2013 общая сумма недоимки в бюджеты всех уровней (включая недоимку прошлых лет) составила 1680,7 млн. рублей. Из этой суммы недоимка по федеральным налогам и сборам составила 1234,9 млн. руб., или 73,5%, по региональным налогам и сборам - 209,8 млн. руб., или 12,5%, по местным налогам и сборам - 143,2 млн. руб., или 8,5%, по налогам со специальным налоговым режимом - 92,9 млн. руб., или 5,5 процента.
За сентябрь т.г. сумма недоимки возросла на 149,1 млн. руб., или на 9,7 процента. Основной причиной роста недоимки является неуплата начислений по актам выездных налоговых проверок.
Налоговыми органами области принимаются все меры, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, по своевременному и полному погашению задолженности недобросовестных налогоплательщиков.

Итоги "Дней открытых дверей"

25-26 октября во всех налоговых инспекциях Костромской области состоялось традиционное мероприятие для налогоплательщиков - "Дни открытых дверей" по имущественным налогам, главная цель которого - помочь налогоплательщикам своевременно и правильно заплатить налоги.
О важности и необходимости такого мероприятия говорит высокая заинтересованность и активность граждан.
В дни акций в 5 налоговых инспекциях и 6 ТОРМах обратилось 732 жителя.
Наибольшее количество обращений было связано с основной темой - вопросами исчисления и уплаты имущественных налогов. Когда придет новое налоговое уведомление? Что делать, если транспортный налог начислен на машину, которая уже продана? Существуют ли льготы по земельному налогу? Есть ли налоговая задолженность и как ее можно погасить? Это самые распространенные вопросы, которые задавали налогоплательщики в "Дни открытых дверей".
Часть обращений налогоплательщиков была связана с неточными данными, обнаруженными в полученном налоговом уведомлении. Уточнить сведения можно было прямо на месте, написав соответствующее заявление. Налоговые инспекторы предлагали проверить данные и направить запрос об их уточнении в регистрирующие или иные органы. В ходе акции принято 124 заявления от налогоплательщиков.
Сотрудники налоговых инспекций подробно отвечали на все вопросы граждан. При входе в операционные залы в инспекциях посетителей встречали администраторы зала. Они помогали сориентироваться в выборе нужной услуги.
При посещении ИФНС России по г. Костроме и.о. руководителя УФНС России по Костромской области А.Е.Афанасьев отметил, что "Дни открытых дверей" способствуют не только повышению уровня налоговой грамотности налогоплательщиков, но и доверия к Налоговой службе. В среднем налоговые органы области обслуживают около 500 налогоплательщиков в день и каждый из них может рассчитывать на квалифицированную помощь и высокий уровень обслуживания. Для нас каждый день - "День открытых дверей", подчеркнул он.
Налоговики знакомили жителей области с электронными сервисами, проводили презентации, рассказывая о возможностях и удобстве их использования, а также помогали всем желающим зарегистрироваться и подключиться к Интернет-сервису "Личный кабинет налогоплательщика". Напомним, этот сервис позволяет не только получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о задолженности по налогам перед бюджетом, но и контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, оплачивать налоги и задолженность в режиме онлайн через личные кабинеты подключенных к сервису кредитных организаций и, кроме того, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию. К сервису "Личный кабинет налогоплательщика" налоговики подключили 460 налогоплательщиков. Специально для посетителей в операционных залах всех налоговых инспекций были установлены рабочие компьютеры с доступом к Интернет-сервисам ФНС России. Все желающие могли воспользоваться онлайн-сервисами Службы и, например, узнать и погасить свою налоговую задолженность.

Результаты контрольной работы налоговых органов
области за 9 месяцев 2013 года

За 9 месяцев 2013 года в результате контрольной работы налоговых органов Костромской области в бюджет доначислено 767,4 млн. руб., из которых 682,1 млн. руб. - это результат выездных налоговых проверок, уменьшено возмещение НДС из бюджета на 483,1 млн. руб., в том числе по выездным проверкам 281,3 млн. руб., сумма убытка, уменьшенного в целях налогообложения, по результатам проверок составляет 36,9 млн. руб., сумма имущественных и социальных вычетов, не принятая в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц 39,7 млн. рублей.
За 9 месяцев 2013 года проведено 154 выездных налоговых проверок.
110 проверенным юридическим лицам доначислено 663,2 млн. рублей. По результатам выездных проверок индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, доначислено 16,1 млн. рублей. По результатам выездных проверок физических лиц (за исключением индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой) доначислено 2,8 млн. рублей.
В среднем каждая выездная налоговая проверка, по которой выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, принесла бюджету 4,5 млн. рублей.
В процессе проведения налоговых проверок налогоплательщиками представлено 2217 уточненных деклараций, увеличивающих налоговые обязательства на сумму 67,1 млн. руб., 95 деклараций, уменьшающие сумму убытка, заявленного в целях налогообложения, на 125,7 млн. руб., 135 деклараций, уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению, на 23,4 млн. рублей.

Итоги досудебного урегулирования налоговых споров
за 9 месяцев 2013 года

За 9 месяцев 2013 года в налоговые органы области от налогоплательщиков поступило возражений на 1 216 актов налоговых проверок, что на 6% больше, чем в аналогичном периоде прошлого года. В том числе физическими лицами оспорен 291 акт против прошлогодних 266.
По результатам рассмотрения материалов проверок и поступивших возражений инспекции удовлетворили более 80% возражений, уменьшили доначисления по актам на 35%, или на 532 млн. рублей.
Наибольшее количество возражений приходится на акты Межрайонных ИФНС России № 7 по Костромской области - оспорено 370 актов, МИФНС № 6 - 248 актов, ИФНС по г. Костроме - 190 актов.
Инспекциями получено 888 ходатайств об учете обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность, из них удовлетворено 802 ходатайства, или 90 процентов.
Причинами удовлетворения требований налогоплательщиков по результатам рассмотрения возражений являются:
представление с возражениями дополнительных документов, подтверждающих правомерность действий налогоплательщиков, не учтенных в ходе проверки, представление уточненных налоговых деклараций;
недоказанность фактов налоговых правонарушений вследствие проведенных не в полном объеме мероприятий налогового контроля;
различное понимание налогоплательщиками и налоговыми органами положений налогового законодательства в части правильности применения системы налогообложения, документального подтверждения расходов, права на имущественный вычет.
За отчетный период 2013 года Управлением рассмотрено 180 жалоб налогоплательщиков, в том числе от юридических лиц - 105, от индивидуальных предпринимателей - 30, от физических лиц - 45. Наибольшее количество подано на ненормативные акты или действия ИФНС по г. Костроме - 97 жалоб, МИФНС № 7 - 43 жалобы.
По результатам рассмотрения полностью или частично удовлетворено 102 жалобы (56,7% от числа рассмотренных), в том числе 20 жалоб физических лиц.
Выше среднеобластного показателя доля удовлетворенных жалоб на МИФНС № 7 - 65% и ИФНС по г. Костроме - 61 процент.
Работа по устранению нарушений, выявленных в ходе досудебного урегулирования налоговых споров, дает положительные результаты, о чем свидетельствует сохраняющаяся в текущем году тенденция сокращения количества поступивших жалоб, в том числе от физических лиц жалоб поступило на 18% меньше, чем за аналогичный период прошлого года.


-----------------------------------------------------------------------------