ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 31 декабря 2013 г. № 32

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО
ПЛАНА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, УТВЕРЖДЕНИЯ И ДОВЕДЕНИЯ
ДО ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
ПРЕДЕЛЬНЫХ ОБЪЕМОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ И ПРИЗНАНИЯ
УТРАТИВШИМИ СИЛУ ОТДЕЛЬНЫХ ПОСТАНОВЛЕНИЙ
ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ
Список изменяющих документов
(в ред. постановления департамента финансов
Костромской области от 29.12.2014 № 38)

В соответствии со статьями 215.1, 217.1 и 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации департамент финансов Костромской области постановляет:
1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана областного бюджета, утверждения и доведения до главных распорядителей средств областного бюджета предельных объемов финансирования.
2. Признать утратившими силу:
1) постановление департамента финансов Костромской области от 9 апреля 2010 года № 6 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана областного бюджета";
2) постановление департамента финансов Костромской области от 3 февраля 2012 года № 1 "О внесении изменений в постановление департамента финансов Костромской области от 9 апреля 2010 года".
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на директора департамента финансов Костромской области.
4. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года.

Директор департамента финансов
Костромской области
И.В.БАЛАНИН





ПРИЛОЖЕНИЕ





Приложение

Утвержден
постановлением
департамента финансов
Костромской области
от 31 декабря 2013 года № 32

ПОРЯДОК
составления и ведения кассового плана областного бюджета,
утверждения и доведения до главных распорядителей средств
областного бюджета предельных объемов финансирования
Список изменяющих документов
(в ред. постановления департамента финансов
Костромской области от 29.12.2014 № 38)

Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с требованиями статей 215.1, 217.1 и 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает правила составления и ведения кассового плана областного бюджета (далее - кассовый план), утверждения и доведения до главных распорядителей средств областного бюджета предельных объемов финансирования (далее - предельные объемы).
2. В настоящем Порядке применяются следующие понятия:
кассовый план - прогноз кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета в текущем финансовом году, составление и ведение которого осуществляется департаментом финансов Костромской области (далее - Департамент финансов) в целях организации исполнения областного бюджета;
временный кассовый разрыв - прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете областного бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из областного бюджета.
Иные понятия и термины используются в значениях, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Костромской области.
3. Кассовый план составляется в целях:
1) поддержания ликвидности единого счета областного бюджета;
2) своевременного и полного исполнения бюджетных обязательств получателями средств областного бюджета в течение финансового года;
3) прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета, оценки их величины и длительности, а также планирования мероприятий по их предотвращению;
4) прогнозирования периодов наличия временно свободных средств областного бюджета.
4. При составлении и ведении кассового плана Департамент финансов:
1) имеет право:
контролировать обоснованность распределения по кварталам кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета;
(в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 29.12.2014 № 38)
вносить изменения в кассовый план в соответствии с настоящим Порядком;
2) обязан своевременно принимать меры по предотвращению кассовых разрывов.

Глава 2. СОСТАВЛЕНИЕ КАССОВОГО ПЛАНА

5. Кассовый план составляется Департаментом финансов на квартал до начала очередного квартала по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку:
(в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 29.12.2014 № 38)
1) по доходам - на основании прогноза поступлений на текущий финансовый год в соответствии с законом Костромской области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период;
(в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 29.12.2014 № 38)
2) по расходам - в соответствии с предельными объемами на квартал;
(в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 29.12.2014 № 38)
3) по источникам финансирования дефицита на основании прогноза поступлений и кассовых выплат в соответствии со сводной бюджетной росписью на текущий финансовый год.
(в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 29.12.2014 № 38)
6. Кассовый план по доходам содержит информацию о:
1) налоговых и неналоговых доходах;
2) безвозмездных поступлениях.
7. В целях формирования и уточнения кассового плана на текущий финансовый год главные администраторы доходов областного бюджета и главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета в течение 5 рабочих дней после принятия закона Костромской области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период или закона Костромской области о внесении изменений в закон Костромской области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период представляют в Департамент финансов предложения по распределению доходов, источников финансирования дефицита областного бюджета по кварталам с разбивкой по месяцам по администрируемым кодам бюджетной классификации по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку.
8. Кассовый план по доходам составляется на основании предложений главных администраторов доходов областного бюджета с учетом:
1) динамики поступления доходов за предыдущие годы, а также за истекший период текущего финансового года;
2) сроков уплаты налогов и сборов, иных платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации и Костромской области;
3) планов поступления межбюджетных трансфертов;
4) иных решений, определяющих особенности источников поступления доходов.
В случае отклонения фактических поступлений по администрируемым видам доходов областного бюджета в отчетном периоде от соответствующего показателя помесячного распределения доходов областного бюджета на текущий финансовый год на величину более чем 15 процентов от указанного показателя соответствующий главный администратор доходов областного бюджета представляет в Департамент финансов пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 25 числа текущего месяца, а также, при необходимости, предложения по корректировке кассового плана на последующие периоды.
9. Кассовый план по расходам содержит информацию об общей сумме расходов областного бюджета на квартал по главным распорядителям средств областного бюджета.
Главные распорядители средств областного бюджета представляют в отраслевые управления (отделы) Департамента финансов (далее - отраслевые управления (отделы) предложения по предельным объемам на очередной квартал не позднее 15-го числа месяца, предшествующего очередному кварталу, по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.
Отраслевые управления (отделы) в срок до 18-го числа последнего месяца текущего квартала:
- проверяют предложения по предельным объемам главных распорядителей средств областного бюджета на соответствие лимитам бюджетных обязательств;
- осуществляют свод предельных объемов главных распорядителей средств областного бюджета по курируемым направлениям расходов и направляют его в бюджетный отдел бюджетного управления Департамента финансов.
Бюджетный отдел бюджетного управления Департамента финансов до 20-го числа последнего месяца текущего квартала формирует свод предельных объемов по главным распорядителям средств областного бюджета.
В соответствии с прогнозами поступления доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета бюджетным отделом бюджетного управления Департамента финансов по решению директора Департамента финансов предельные объемы могут быть направлены на корректировку отраслевым управлениям (отделам).
Предельные объемы на очередной квартал по главным распорядителям средств областного бюджета согласовываются первым заместителем губернатора Костромской области, курирующим Департамент финансов, не позднее 22-го числа последнего месяца текущего квартала по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку и доводятся до главных распорядителей средств областного бюджета на бумажном носителе и посредством ввода в программный комплекс АС "Бюджет" в закладке "кассовый план".
Главные распорядители средств областного бюджета составляют распределение предельных объемов по главному распорядителю средств областного бюджета в разрезе распорядителей, получателей средств областного бюджета (далее - распределение предельных объемов) в программном комплексе АС "Бюджет" в закладке "предельные объемы финансирования" и представляют до 26 числа последнего месяца текущего квартала на согласование отраслевым управлениям (отделам), курирующим направление расходов.
При распределении предельных объемов главные распорядители средств областного бюджета должны обеспечить расходы, подлежащие финансированию в первоочередном порядке в соответствии с законом Костромской области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период.
Отраслевые управления (отделы) в течение одного рабочего дня проверяют по главным распорядителям средств областного бюджета распределение предельных объемов на соответствие доведенным им предельных объемов и лимитов бюджетных обязательств. Денежные средства за счет средств федерального бюджета и других целевых безвозмездных поступлений должны быть отражены в пределах прогнозируемого фактического поступления и не превышать потребность на квартал. В случае несоответствия, распределение предельных объемов отклоняется.
Главные распорядители средств областного бюджета в течение одного рабочего дня со дня отклонения распределения предельных объемов корректируют его и направляют повторно в Департамент финансов.
Распределение предельных объемов считается принятым после отражения отраслевым управлением (отделом) в программном комплексе АС "Бюджет" даты его принятия.
Главные распорядители средств областного бюджета представляют на бумажном носителе подписанное ими распределение предельных объемов в отраслевые управления (отделы) согласно приложению № 5 к настоящему Порядку.
После принятия распределения предельных объемов главным распорядителем средств областного бюджета доводятся предельные объемы до подведомственных учреждений по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку.
Представление в Департамент финансов главными распорядителями средств областного бюджета документов на проведение кассового расхода и проведение кассового расхода сверх предельных объемов не допускается.
(п. 9 в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 29.12.2014 № 38)
10. Кассовый план по источникам финансирования дефицита областного бюджета содержит информацию о поступлении средств на единый счет областного бюджета и о выбытии средств с единого счета областного бюджета в соответствии с классификацией источников финансирования дефицита областного бюджета.
11. Кассовый план по источникам финансирования дефицита областного бюджета составляется на основании предложений администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета с учетом:
1) сроков и объемов финансирования дефицита областного бюджета;
2) планов заимствований по источникам финансирования дефицита областного бюджета для погашения государственных долговых обязательств;
3) программы приватизации государственного имущества Костромской области;
4) сроков и объемов предоставления бюджетных кредитов за счет средств областного бюджета и их возврата;
5) иных решений, определяющих поступление и выбытие средств по источникам финансирования дефицита областного бюджета.
12. Изменения в предельные объемы вносятся на основании предложений главных распорядителей средств областного бюджета в случае:
- распределения положительного остатка денежных средств на счете областного бюджета;
- поступления дополнительных целевых средств, ранее не отраженных в законе Костромской области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период и возникшей потребности в дополнительных средствах в течение текущего квартала;
(в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 29.12.2014 № 38)
- дополнительного доходного источника;
- распределения резерва предельного объема главного распорядителя бюджетных средств;
- перераспределения между подведомственными учреждениями;
- перераспределения между кодами бюджетной классификации.
Отраслевые управления (отделы) в течение трех рабочих дней рассматривают и принимают (отклоняют) предложения главных распорядителей средств областного бюджета о внесении изменений в предельные объемы.
(в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 29.12.2014 № 38)

Глава 3. ВЕДЕНИЕ КАССОВОГО ПЛАНА
(в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 29.12.2014 № 38)

13. Ведение кассового плана осуществляет Департамент финансов посредством внесения изменений в показатели кассового плана (далее - изменения в кассовый план).
14. Изменения в кассовый план вносятся в связи с принятием закона Костромской области о внесении изменений в закон Костромской области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период и в случае изменения прогнозируемых поступлений и выплат.
15. Изменения в кассовый план доводятся до главных администраторов доходов областного бюджета и главных распорядителей средств областного бюджета в срок не позднее 10 рабочих дней со дня их принятия.
16. Департамент финансов вносит изменения в показатели кассового плана по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.

Глава 4. ИСПОЛНЕНИЕ КАССОВОГО ПЛАНА ПРИ НЕДОСТАТОЧНОСТИ
СРЕДСТВ НА ЕДИНОМ СЧЕТЕ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

17. В случае образования временного кассового разрыва и невозможности его оперативного погашения за счет поступлений источников финансирования дефицита областного бюджета осуществляются расходы, в соответствии с перечнем расходов областного бюджета, подлежащим финансированию в первоочередном порядке, утвержденном законом Костромской области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период.





Приложение № 1
к Порядку составления и ведения
кассового плана областного
бюджета, утверждения и доведения
до главных распорядителей средств
областного бюджета предельных
объемов финансирования
Список изменяющих документов
(в ред. постановления департамента финансов
Костромской области от 29.12.2014 № 38)

Кассовый план (изменения в кассовый план)
областного бюджета
на ____квартал 20__ года

Наименование показателя
Сумма на квартал (рублей)
Остатки средств областного бюджета на начало периода

в том числе:

целевого назначения



Кассовые поступления, всего

в том числе:

Прогноз налоговых и неналоговых доходов

Безвозмездные поступления

в том числе:

дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности

дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов

целевые средства



Кассовые выплаты, всего

в том числе:

по главным распорядителям средств областного бюджета





в том числе:

расходы за счет безвозмездных поступлений целевого назначения



Прогноз выплат из источников финансирования дефицита областного бюджета (без учета операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета)



Кассовый разрыв



Остатки средств областного бюджета на конец периода


Директор департамента финансов ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)





Приложение № 2
к Порядку составления и ведения
кассового плана областного
бюджета, утверждения и доведения
до главных распорядителей средств
областного бюджета предельных
объемов финансирования

Прогноз поступлений средств в областной бюджет
на ______________ год

Раздел I. ДОХОДЫ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

(рублей)
Наименование кода бюджетной классификации
Код бюджетной классификации
Годовые значения в соответствии с законом Костромской области об областном бюджете
в том числе по месяцам
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь































Раздел II. ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ
ДЕФИЦИТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

(рублей)
Наименование кода бюджетной классификации
Код бюджетной классификации
Годовые значения в соответствии с Законом Костромской области об областном бюджете
в том числе по месяцам
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь



































Приложение № 3
к Порядку составления и ведения
кассового плана областного
бюджета, утверждения и доведения
до главных распорядителей средств
областного бюджета предельных
объемов финансирования
Список изменяющих документов
(в ред. постановления департамента финансов
Костромской области от 29.12.2014 № 38)

Предложения
по предельным объемам финансирования
в ___квартале 20__ года

Наименование главного распорядителя средств областного бюджета:
__________________________________________________________________________

(рублей)
Код КВСР
Наименование главного распорядителя средств областного бюджета
Итого на квартал
Расходы за счет целевых безвозмездных поступлений
Сумма на квартал (без учета целевых безвозмездных поступлений)
в том числе:
211 + 213 (заработная плата с начислениями)
223 (коммунальные услуги)
251 (перечисления другим бюджетам)
260 (социальные выплаты)
241 (Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям)
Другие первоочередные расходы<*>
Пояснения<*>





























Приложение № 4
к Порядку составления и ведения
кассового плана областного
бюджета, утверждения и доведения
до главных распорядителей средств
областного бюджета предельных
объемов финансирования
Список изменяющих документов
(в ред. постановления департамента финансов
Костромской области от 29.12.2014 № 38)

Согласовано:
Первый заместитель губернатора
Костромской области
_____________________
(расшифровка подписи)

"___" _________ 20__ г.

Предельные объемы финансирования
областного бюджета на _____ квартал 20__ года

Наименование главного распорядителя средств областного бюджета
Итого на квартал (рублей)
Предельные объемы финансирования - всего

В том числе по главным распорядителям средств областного бюджета








Директор департамента финансов ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)





Приложение № 5
к Порядку составления и ведения
кассового плана областного
бюджета, утверждения и доведения
до главных распорядителей средств
областного бюджета предельных
объемов финансирования
Список изменяющих документов
(введено постановлением департамента финансов
Костромской области от 29.12.2014 № 38)

Распределение предельных объемов финансирования
по главному распорядителю средств областного бюджета
в разрезе распорядителей, получателей бюджетных
средств на _____ квартал 20__ года

(рублей)
Наименование л/сч
Код по бюджетной классификации
Район
Код субсидии
Тип средств
Лиц. счет
Итого
В том числе:
КВСР
КФСР
КЦСР
КВР
КОСГУ
Суб КОСГУ
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал

































"___" _________ 20__ г.

От департамента финансов От главного распорядителя:
Костромской области:

Директор Департамента Руководитель
_____________________________ _____________________________

Начальник управления (отдела) Начальник управления (отдела)
_____________________________ _____________________________
Исполнитель Исполнитель
_____________________________ _____________________________


------------------------------------------------------------------